Fiscalité en Andalousie 2026 : ce que tout acheteur immobilier doit savoir

# Impôt foncier en Andalousie 2026 : Ce que les acquéreurs doivent savoir

Les prix de l'immobilier espagnol viennent de dépasser pour la première fois le pic de 2008. Au niveau national, l'investissement immobilier a bondi de 93 % en glissement annuel pour atteindre 6,3 milliards d'euros. Sur la Costa del Sol, la joint-venture Neinor-Stoneshield vient de s'engager à hauteur de 150 millions d'euros à Marbella. Ce n'est pas un marché en train de souffler, et les acheteurs qui hésitaient commencent à le ressentir.

Pourquoi 2026 est une année différente pour acheter ici

J'ai été vente propriété sur la Costa del Sol depuis cinq ans maintenant, et je n'ai jamais eu autant de conversations avec des acheteurs motivés par la fiscalité — dans le meilleur sens du terme. Ils ne cherchent pas à éluder quoi que ce soit. Ce sont des personnes intelligentes, souvent originaires du Royaume-Uni, d'Allemagne, de France ou de Belgique, qui ont passé suffisamment de temps ici pour comprendre que l'Andalousie a discrètement construit l'un des environnements fiscaux les plus attractifs d'Europe occidentale. Et 2026 est l'année où cette réalité commence enfin à être largement reconnue.

La Junta de Andalucía démantèle systématiquement l'ancienne charge fiscale depuis quelques années, et l'effet cumulatif est désormais suffisamment significatif pour modifier le calcul financier d'un achat à presque tous les niveaux de prix de notre marché. Quand je m'assieds avec un client en terrasse à Puerto Banús ou après une visite à Guadalmina Alta, la question n'est plus seulement quelle propriété les fait rêver. C'est comment la structurer, quand agir, et s'ils ont le bon conseiller. Voici ce qui compte vraiment en 2026.

Ce que paient les acheteurs de biens en revente : le point sur l'ITP

L'ITP est l'Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, l'impôt de mutation que vous payez lorsque vous achetez une propriété d'occasion en Espagne. C'est un impôt régional, ce qui signifie qu'il varie selon la communauté autonome, et l'Andalousie l'a régulièrement réduit. En 2021, la Junta a ramené le taux à un forfait de 7% pour tous les paliers de prix, et selon la politique fiscale de la Junta de Andalucía, ce taux n'a pas changé depuis. C'était une véritable réforme structurelle, et non une mesure temporaire, et elle s'applique toujours en 2026.

En chiffres réels : sur une villa de revente à 800 000 € à Nueva Andalucía, vous payez 56 000 € d'ITP. Cela semble beaucoup jusqu'à ce que vous compariez avec ce que paient les acheteurs à Madrid (6 % mais avec un prélèvement supplémentaire sur les valeurs élevées) ou en Catalogne, où l'ITP monte à 11 % au-delà d'un million d'euros. L'Andalousie à 7 % fixe est l'un des taux les plus compétitifs d'Espagne pour les acheteurs dans notre gamme de prix habituelle.

Voici comment cela se compare côte à côte avec les autres régions dont les acheteurs me parlent le plus.

Ce qui a changé spécifiquement en 2026, c'est le cadre de la valeur de référence — le valor de referencia — que l'Agencia Tributaria utilise comme base pour calculer l'assiette fiscale. Ce mécanisme, introduit nationalement en 2022, a été source d'inquiétude pour les acheteurs depuis lors. La crainte était légitime : si la valeur de référence du Cadastre dépasse le prix d'achat convenu, vous payez l'ITP sur le chiffre le plus élevé, pas sur ce que vous avez réellement payé. En pratique, sur la Costa del Sol en 2026, les valeurs de référence pour les biens à Marbella, Estepona et Benahavís se rapprochent davantage de la réalité du marché qu'il y a deux ans, car le Cadastre a mis à jour ses coefficients pour refléter la hausse des prix. Pour les acheteurs, cela signifie moins de mauvaises surprises chez le notaire. Pour un petit nombre de transactions où vous achetez réellement en dessous du marché, cela peut signifier payer l'ITP sur un chiffre supérieur à votre prix d'achat. Votre avocat doit vérifier ce point avant que vous ne signiez quoi que ce soit.

Dernier point souvent oublié des acheteurs : si vous répondez à certains critères de réduction, le taux effectif peut être encore plus bas. Les grandes familles, les acheteurs de moins de 35 ans et ceux qui acquièrent une résidence principale en dessous de 150 000 € peuvent bénéficier de taux réduits. La plupart de mes clients internationaux n'y ont pas droit, mais il vaut la peine de le confirmer avec votre conseiller fiscal avant de supposer que 7 % est votre plancher.

Immobilier neuf, IVA et AJD : les chiffres qui surprennent vraiment

Quand vous achetez un programme neuf propriété en Espagne, la transaction est structurée différemment. Vous ne payez pas d'ITP. Au lieu de cela, vous payez l'IVA (l'équivalent espagnol de la TVA) à 10%, un taux fixé au niveau national selon les règles actuelles de l'Agencia Tributaria pour les propriétés neuves résidentielles, plus l'AJD, l'impôt de timbre Actos Jurídicos Documentados, qui en Andalousie est actuellement de 1,2% selon la politique fiscale de la Junta de Andalucía.

Pour un appartement neuf dans le couloir d'Estepona à 600 000 €, la facture fiscale se présente ainsi : 60 000 € d'IVA et 7 200 € d'AJD, soit un total de 67 200 €. À comparer aux 42 000 € d'ITP si le même appartement était en revente. L'immobilier neuf coûte plus cher à l'achat du point de vue fiscal, et les acheteurs doivent en tenir compte dans leur budget.

Le taux d'IVA de 10 % est fixé au niveau national et ne relève pas des compétences de l'Andalousie, donc il n'a pas bougé en 2026. Ce sur quoi la Junta peut et influence effectivement, c'est l'AJD — et le taux actuel de 1,2 % est nettement plus favorable que dans d'autres régions. La Catalogne applique 1,5 %, Valence 1,5 %, Madrid 0,75 % mais avec des valeurs immobilières de base plus élevées. L'Andalousie se situe dans un juste milieu raisonnable.

Pour les biens commerciaux ou les acquisitions de terrains, l'IVA monte à 21 %. Si vous achetez un terrain à Benahavís pour y construire, ou un local commercial à Puerto Banús, vous paierez 21 % d'IVA plus 1,2 % d'AJD. Cela prend les gens de court parfois, il vaut donc mieux le dire clairement.

Ce qui a changé de façon significative en 2026, c'est la façon dont l'Agencia Tributaria aborde la déductibilité de l'IVA pour les acheteurs qui acquièrent via des sociétés. J'y reviendrai dans la FAQ, car les règles sont nuancées et les conséquences d'une erreur sont coûteuses.

La situation fiscale relative aux successions et à la fortune, expliquée simplement

C'est le domaine où l'Andalousie a fait ses avancées les plus spectaculaires, et où bon nombre de mes clients français et allemands sont réellement stupéfaits quand je leur explique les règles actuelles — car ils viennent de pays où les droits de succession peuvent emporter une part substantielle d'un patrimoine familial.

En Andalousie, le gouvernement régional a effectivement supprimé l'impôt sur les successions pour les conjoints, enfants et parents qui héritent les uns des autres. Le mécanisme technique est une réduction de 99% sur la portion régionale de l'impôt, appliquée aux héritiers directs selon les règles actuelles de la Junta de Andalucía. L'impôt sur les successions en Espagne est divisé entre un calcul national et un complément régional, et l'Andalousie a éliminé sa part pour ces relations. En pratique, un acheteur britannique ou allemand qui possède une propriété à Marbella et la transmet à ses enfants verra ses héritiers payer un montant négligeable en impôt sur les successions imposé par l'Andalousie. C'est un avantage structurel qui n'existe pas dans de nombreuses autres régions espagnoles et certainement pas en France, en Allemagne ou en Belgique.

Pour les non-résidents, la situation a historiquement été compliquée par le fait que l'Espagne appliquait les règles nationales (moins avantageuses) aux héritiers non-résidents plutôt que les règles régionales. Cette discrimination a été contestée devant la Cour de justice de l'Union européenne, et l'Espagne a perdu. Depuis 2015, et pleinement mis en œuvre jusqu'en 2026, les ressortissants européens non-résidents héritant d'un bien en Andalousie bénéficient des règles régionales andalouses, c'est-à-dire d'une succession quasi sans droits, au même titre que les résidents. Les ressortissants non-européens, y compris les acheteurs britanniques post-Brexit, sont également couverts suite aux modifications législatives de l'Espagne pour se conformer aux pressions constantes de la CJUE. C'est une réelle bonne nouvelle, et elle est moins connue qu'elle ne devrait l'être.

L'impôt sur la fortune est l'autre élément. L'Andalousie a supprimé son impôt régional sur la fortune en 2022, ce qui en fait l'une des deux seules régions d'Espagne à l'avoir fait. Le gouvernement national a réagi en introduisant une « taxe de solidarité » temporaire sur la fortune supérieure à 3 millions €, un seuil défini selon les règles de l'Agencia Tributaria, qui a été prolongé jusqu'en 2026. Pour les acheteurs dont les actifs en Espagne dépassent 3 millions €, cette taxe de solidarité s'applique à des taux entre 1,7% et 3,5% sur l'excédent. En dessous de 3 millions € d'actifs espagnols, il n'existe effectivement pas d'impôt annuel sur la fortune en Andalousie. Pour la plupart de mes clients achetant une seule propriété ici comme résidence secondaire, ce n'est pas un problème. Pour ceux disposant de plusieurs propriétés ou de participations importantes, c'est une véritable considération de planification.

Ce que cela signifie si vous achetez maintenant

Le dossier fiscal en faveur de l'Andalousie en 2026 est le plus solide qu'il ait jamais été au cours de ma carrière. ITP forfaitaire à 7 % sur les reventes, droits de succession quasi nuls pour les héritiers directs, aucun impôt régional sur la fortune en dessous de 3 millions d'euros, et AJD à 1,2 % sur les constructions neuves. Dans un contexte de prix à leur plus haut historique et d'afflux massif de capitaux institutionnels, la fenêtre pendant laquelle vous pouvez combiner de bonnes conditions d'achat avec cette structure fiscale ne durera pas indéfiniment. Les marchés évoluent, les politiques fiscales changent, et la générosité de la Junta dépend d'une continuité politique.

Mon avis sincère — et je le dis en tant que quelqu'un né ici qui observe ce marché depuis toujours : les acheteurs qui prennent les meilleures décisions en 2026 sont ceux qui traitent la structure fiscale avec le même sérieux qu'ils accordent au choix du bien. Avoir un bon conseiller fiscal avant de signer, et non après, n'est pas optionnel à ce niveau d'investissement. Le coût du conseil est négligeable au regard de ce qu'il protège.

Questions fréquentes

Puis-je déduire l'IVA si j'achète une propriété en Andalousie par l'intermédiaire d'une société ?

Parfois, mais pas automatiquement. L'Agencia Tributaria n'autorise la déduction que si la société exerce une véritable activité économique, telle que la location commerciale, et est correctement enregistrée à la TVA. Achetez par l'intermédiaire d'une société purement pour votre usage personnel et la déduction est généralement refusée, parfois avec des pénalités. Structurez cela avec votre conseiller avant de signer, pas après.

Quel est le taux d'ITP sur les propriétés d'occasion en Andalousie ?

L'Andalousie applique un ITP forfaitaire de 7% sur les propriétés d'occasion, quel que soit le palier de prix. La Junta a introduit ce taux forfaitaire en 2021 et il s'applique toujours en 2026. Des réductions existent pour les grandes familles, les acheteurs de moins de 35 ans et les résidences principales en dessous de 150 000 €, bien que la plupart des acheteurs internationaux ne les qualifient pas.

Y a-t-il toujours un impôt sur la fortune en Andalousie ?

Pas d'impôt régional sur la fortune. L'Andalousie l'a aboli en 2022. Mais la taxe de solidarité temporaire du gouvernement national s'applique toujours au-dessus de 3 millions € d'actifs espagnols, à des taux entre 1,7% et 3,5% sur l'excédent. En dessous de ce seuil, il n'existe effectivement pas d'impôt annuel sur la fortune à planifier.

Combien d'impôt sur les successions les héritiers directs paient-ils en Andalousie ?

Très peu. Les conjoints, enfants et parents bénéficient d'une réduction de 99% sur la portion régionale de l'impôt sur les successions, ce qui revient pratiquement à zéro. Cela s'applique aux résidents et, depuis que l'Espagne a perdu son procès devant la Cour de justice de l'Union européenne, aux héritiers non-résidents de l'UE et non-UE également, y compris les acheteurs britanniques après le Brexit.

Les achats de neuf paient-ils l'ITP ou l'IVA ?

Le neuf saute entièrement l'ITP. Au lieu de cela, vous payez 10% d'IVA plus 1,2% d'AJD, tous deux calculés sur le prix d'achat. Sur un appartement de 600 000 €, c'est 67 200 € d'impôt, plus que la facture d'ITP de 42 000 € sur un bien d'occasion équivalent. Budgétez la différence à l'avance.

Les acheteurs non-résidents bénéficient-ils du même traitement fiscal que les résidents andalous ?

Largement oui, pour les impôts qui comptent vraiment. Les règles d'impôt sur les successions s'appliquent de la même façon quel que soit le statut de résidence suite à la décision de la CJUE, et l'ITP et l'IVA sont identiques quel que soit votre pays d'origine. Les principales différences apparaissent dans l'impôt sur le revenu des rendements locatifs, donc consultez votre conseiller à ce sujet séparément.

Si vous souhaitez discuter d'un scénario spécifique, vous savez où me trouver.